下面文章主要對公路客運企業(yè)的資金管理工作進(jìn)行了分析，首先提出資金管理的重要性，也總結(jié)了當(dāng)下客運企業(yè)傳統(tǒng)方式實施管理的不足，因此文章中提出了調(diào)整和改進(jìn)建議，希望能夠為公路客運企業(yè)發(fā)展帶來幫助，公路客運企業(yè)是我國交通運輸管理當(dāng)中的一部分，這對于我國的交通事業(yè)發(fā)展也是非常重要的。
關(guān)鍵詞：公路,客運企業(yè),資金管理
資金管理是一個企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中的核心所在，是企業(yè)發(fā)展中的重點。我國當(dāng)前階段大部分的公路客運企業(yè)都是通過資金重組、兼并和買斷等形式所構(gòu)成的股份公司，在形式上已經(jīng)開始逐漸向現(xiàn)代化的經(jīng)營模式上發(fā)展，但是從整體上來看資金管理仍然有著一定的欠缺，對此還需格外重視。下面將對公路客運企業(yè)資金管理的相關(guān)研究進(jìn)行詳細(xì)的討論和分析。
一、資金管理重要性
資金管理對于一個企業(yè)來說有著重要的影響，是企業(yè)生存的血液。在公路客運企業(yè)當(dāng)中一旦缺少了資金管理，在資金流動上發(fā)生問題，那么則會導(dǎo)致整個企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)困難性，并且直接的影響到經(jīng)營效果[1]。其次，資金是一個企業(yè)經(jīng)營當(dāng)中的重要抓手。在公路客運企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，大部分的項目經(jīng)營都是通過資金所反映的，只有通過資金管理才能控制好大部分的企業(yè)經(jīng)營內(nèi)容。因此一定要對全部資金和處于各個周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的資金進(jìn)行全面的把控，及時掌握資金變化情況，從而保證財務(wù)上的流動性。
此外，強化企業(yè)的資金管理能夠有效預(yù)防經(jīng)營風(fēng)險的出現(xiàn)。公路客運站的經(jīng)營風(fēng)險是隨時都存在的，所謂的經(jīng)營風(fēng)險主要指的是在生產(chǎn)經(jīng)營中的一些不確定因素而造成的風(fēng)險問題，這些問題都是不可避免的。而財務(wù)風(fēng)險則主要來自于舉借外債給企業(yè)經(jīng)營造成的不確定性，一旦企業(yè)無法及時的償還，那么則會導(dǎo)致企業(yè)陷入困境[2]。因此在企業(yè)的發(fā)展中一定要明確資本結(jié)構(gòu)，維持一個適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，并且要不斷的提升自我的盈利能力，從而防止大的風(fēng)險問題發(fā)生，提升經(jīng)營的效果。
二、公路客運企業(yè)資金管理方法研究
(一)強化資金管理的集中化管理
企業(yè)資金集中化管理的方式有很多種，例如集中收支方式、建立內(nèi)部銀行或者集中管理財務(wù)結(jié)算等方式。各個不同的方式中也都有著各自的優(yōu)缺點。資金管理模式的選擇實際上是企業(yè)管理方式的一種體現(xiàn)，能充分的看出企業(yè)是集權(quán)管理還是采取的分權(quán)管理模式，作為公路客運企業(yè)可以根據(jù)自己的規(guī)模大小進(jìn)行合理選擇，并根據(jù)自身所處的環(huán)境來選擇最為合理的一種資金集中管理模式，促使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。
舉個簡單的例子，某公路客運公司下屬有若干個分公司，其中存在部分控股小公司，這些子公司分散在不同的縣市區(qū)。在這種情況下，客運公司可以采取“現(xiàn)金池”的管理模式進(jìn)行資金集中管理。首先對銀行的賬戶進(jìn)行清理，對資金賬外循環(huán)以及多頭開戶等進(jìn)行嚴(yán)格控制。從原則上來說，每個單位最多只能留一個結(jié)算賬戶，如果遇到特殊情況需要多個賬戶，該單位的有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)將情況上報總部請求批準(zhǔn)，否則不予多留賬戶，一旦發(fā)現(xiàn)有單位存在多個賬戶，應(yīng)當(dāng)以“小金庫”的名義進(jìn)行處罰。
其次，客運公司還要借助商業(yè)銀行強大的管理系統(tǒng)進(jìn)行資金管理，在銀行系統(tǒng)管理中納入每個單位的結(jié)算賬戶。與此同時，給予一定的授權(quán)額度，允許各個單位之間在額度范圍內(nèi)進(jìn)行主動撥付、收款和透支，確保各個單位每天的賬戶余額為零。各個單位之間的資金拆借需要由總部進(jìn)行統(tǒng)一借貸、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一計劃。除此之外，在資金借貸上，客運公司要根據(jù)實際情況對資金風(fēng)險進(jìn)行充分考慮，在這個基礎(chǔ)上對資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)安排。結(jié)合客運公司的實際情況，由公司按照合理的計劃進(jìn)行資金統(tǒng)一借入、分配和使用。這種集中管理方式既能防范金融風(fēng)險、提高資金使用效率，又能達(dá)到企業(yè)內(nèi)部資金統(tǒng)一調(diào)配的目的。
(二)實現(xiàn)財務(wù)制度及管理現(xiàn)代化
資金管理當(dāng)中離不開現(xiàn)代化的財務(wù)管理硬件設(shè)備，尤其是高科技電腦信息系統(tǒng)的使用。對此一定要從企業(yè)的發(fā)展角度和管理角度來提升電腦程序的優(yōu)化應(yīng)用，促使其形成高效率、低錯誤率的管理系統(tǒng)，并在當(dāng)中將資金管理和人力資源管理等系統(tǒng)之間結(jié)合起來，真正的實現(xiàn)現(xiàn)代化管理[3]。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與財務(wù)管理系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要方式，也是資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。
在公路客運企業(yè)當(dāng)中要想實現(xiàn)財務(wù)管理的現(xiàn)代化實施，那么一定通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將售票系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)之間結(jié)合起來，財務(wù)管理系統(tǒng)能直接的讀取售票信息，然后形成財務(wù)數(shù)據(jù)信息，并實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中的信息流和資金流的數(shù)據(jù)共享內(nèi)容。這樣才能更好的保證企業(yè)的資金管理更加的規(guī)范和合理，也為管理者提供更加可靠的參考意見。
同時，現(xiàn)代化的資金管理模式當(dāng)中需要有完善的管理制度作為依靠，這是保證財務(wù)體制改革和財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵所在。對此，公路客運企業(yè)必須要重視起專業(yè)人才團(tuán)隊的組件，并積極的組織相關(guān)工作人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和觀察，多學(xué)習(xí)已經(jīng)上市企業(yè)的經(jīng)驗，從合理和客觀的角度上學(xué)習(xí)，制定出系統(tǒng)化的財務(wù)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，從而為資金管理工作的質(zhì)量提升做出貢獻(xiàn)[4]。
(三)加強內(nèi)部審計工作
企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展是促使財務(wù)資金管理工作效果提升的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督效果的重要約束機(jī)制，更加能促使資金信息的真實性提升。公路客運企業(yè)當(dāng)中當(dāng)前階段大部分都沒有設(shè)立相應(yīng)的審計部門，即便建立了審計部門也只是讓財務(wù)人員對此進(jìn)行兼職工作，很難起到實際作用。
而在現(xiàn)階段作為公路客運企業(yè)一定要認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部的審計重要性，只有設(shè)立了專門的審計部門和審計人員才能保證財務(wù)信息的真實可靠性。并且在審計工作開展中應(yīng)當(dāng)從事前預(yù)防入手，徹底的改變以往以解決問題為主的方式。需要圍繞著整個企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和年度預(yù)算來對資金的流向和財務(wù)變化情況進(jìn)行跟蹤性監(jiān)督，以便于能夠及時的反應(yīng)問題并及時的進(jìn)行解決，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，并未企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)順利實現(xiàn)提供保障。
一般來說，對于企業(yè)的貨幣資金，客運公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)部控制審計，審計的內(nèi)容包括審批程序、權(quán)限范圍、審計資金權(quán)責(zé)分工等是否明確;是否坐支現(xiàn)金、賬外設(shè)賬、收入不及時入賬等情況;現(xiàn)金開支是否超出限額、超出范圍;有關(guān)章印的管理和銀行預(yù)留的印鑒是否嚴(yán)格有效;票據(jù)的銷毀、使用、保管和購買是否有完整記錄;銀行對賬單的核對以及現(xiàn)金盤點是否嚴(yán)格執(zhí)行;銀行各項支出和現(xiàn)金支出是否嚴(yán)格授權(quán)審批;銀行賬戶的清理、核對、審批和開立是否有效等。
三、結(jié)語
近年來我國的交通運輸行業(yè)發(fā)展的十分迅速，這也給我國的公路客運企業(yè)提出了更高的要求。總之，在當(dāng)前的社會發(fā)展環(huán)境下，要想保證公路客運企業(yè)的資金運行始終暢通無阻，那么就一定要建立起一套合適企業(yè)自身發(fā)展，并且與社會市場經(jīng)濟(jì)之間相適應(yīng)的資金管理方法。只有從實際角度出發(fā)，結(jié)合市場的變化以及現(xiàn)代化的管理模式，才能促使資金使用成本控制在最低范圍內(nèi)，也為資金的使用利用率提高做出保障。現(xiàn)階段我國的公路客運企業(yè)在資金管理上仍然存在著一些不足之處，對此還需要進(jìn)一步加以研究，爭取早日實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化，為企業(yè)在市場中的地位穩(wěn)固做出貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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[4]龔成健.公路客運企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)戰(zhàn)略管理探討[J].交通企業(yè)管理，2014(01)：120—125.
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